Привлеченные средства  Банка

Начисление процентов

Наблюдение

Банк имеет привлеченные средства от Азиатского Банка Развития по плавающей процентной ставке “LIBOR”. Банк начисляет проценты по данному виду кредита только во время оплаты процентов и на конец года. В течение года проценты не начисляются.

Следствие

В результате неначисления процентов по привлеченным средствам, расходы и обьязательства Банка недооцениваются и не включаются в ежемесячные (ежеквартальные, полугодовые) финансовые отчеты Банка.

Рекомендации

Рек. 5.1-1          Ежемесячно (при возможности ежедневно) начислять проценты по всем видам привлеченных средств Банка.

Отклик руководства

Данное упущение обусловлено тем, что соответствующие кредитные ресурсы получены от Азиатского Банка Развития по субзаемному соглачению через Национальный банк Таджикистана, со стороны которого один раз в 6 месяцев сообщается сумма причитающихся процентных расходов к оплате. С учетом рекоменлации аудиторов, Руководство Банка утвердит процедуру, в соответствии с которой на ежемесячной (или ежедекадной) основе будет производиться начисление процентов по средней ставке LIBOR, а перед оплатой по факту – осуществлятся перерасчет (доначисление или уменьшение начисления).

Привлеченные средства

Програмное обеспечение  

Наблюдение

В програмном пакете Банка отсутствует специальная компьютерная программа для учета и калькуляции привлеченных средств и начисления процентов. Используется программа Excel.

Следствие

Отсутствие специальной компьютерной программы делает учет указанных средств, а также начисления процентов по ним, более трудоемким. Увеличивается риск ошибок, что в свою очеред может привести отражению недостоверных данных в финансовой отчетности.

Рекомендации

Рек. 5.2-1          Во избежание вероятных ошибок в используемом программном пакете, необходимо предусмотреть специальную компьютерную программу для учета привлеченных средств.

Отклик руководства

Технология учета привлеченных средств в новой учетной системе Банка — АБС «ЦФТ-Банк» будет реализована на втором этапе внедрения комплекса.

Комментарии