ПОКУПКА У БАНКОВ БЕЗНАЛИЧНОЙ ИНВАЛЮТЫ

ПОКУПКА У БАНКОВ БЕЗНАЛИЧНОЙ ИНВАЛЮТЫ ПУТЕМ ОПЛАТЫ  НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СОМОНИ

ОАО «Банк» согласно заключенному договору на условиях «СПОТ» на покупку безналичной иностранной валюты приобрел у другого банка в Таджикистане 100000 долларов США за 308000 наличных сомони (СПОТ курс: 1 доллар США равен 3,08 сомони). В этот операционный день банка действовал учетный курс НБТ: 1 доллара США = 3,06 сомони.

  • После заключения совместно с другим банком договора на условиях «СПОТ», оплата наличными 308000 сомони подлежит проведению следующей бухгалтерской проводкой:
ДЕБЕТ 15303.972 «Операции по покупке иностранной валюты на условиях СПОТ» 308000  TJS 308000  TJS
КРЕДИТ 10101.972 «Кассовая наличность – национальная валюта»
  • По результатам зачисления на внешний валютный корреспондентский счет ОАО «Банк» 100000 долларов США, подлежат проведению три бухгалтерские проводки:
§  для учета приобретенных 100000 долларов США:
ДЕБЕТ 15703.840 «К получению из Головного офиса / филиалов – иностранная валюта» (по факту поступления инвалюты на внешний корсчет банка через Департамент расчетов Головного банка) 100000  TJS 306000  TJS
КРЕДИТ 24606.840 «Операции по купле-продаже иностранной валюты»

 

§  для учета 306000 сомони (части из затраченных 308000 сомони на покупку 100000 долларов США  –  c  применением  учетного  курса  валют  НБТ [3.06 х 100000 USD]:
ДЕБЕТ 15305.972 «Операции по купле-продаже иностранной валюты» 306000  TJS 306000  TJS
КРЕДИТ 15303.972 «Счета покупки иностранной валюты на условиях СПОТ»

 

§  для учета 2000 сомони (части из затраченных 308000 сомони на покупку 100000 долларов США – на сумму превышения договорного курса инвалюты по договору СПОТ над учетным курсом валют НБТ [(3,08 – 3,06) х 100000 USD]:
ДЕБЕТ 53105.972 «Расходы от операций СПОТ – межбанковский рынок» 2000  TJS 2000  TJS

Комментарии